【問い】NISA（ニーサ）口座で資産運用をしていますが、私が死んだら、相続する人間も引き続き税の優遇措置を受けられますか。

【税理士】NISA口座を開設している方が亡くなった場合、非課税となるのは相続発生日（亡くなった日）までの利益です。相続発生日までに、亡くなられた方がNISA口座内で運用していた株式などの値上がり益（含み益）や、それまでの配当金などは非課税です。

　しかし、NISAの非課税優遇は、運用していた人が亡くなった時点で終了します。たとえ相続人がNISA口座を開設していたとしても、相続した株式などをそのまま自分のNISA口座に引き継いで非課税措置を受け続けることはできません。

　亡くなられた方のNISA口座の株式などを相続人が相続した場合、亡くなられた時点の時価で相続人が取得したものとして、相続人の「NISA以外の口座」に移管されます。相続した株式を、相続人が自分のNISA口座で運用するためには、移管された株式などをいったん譲渡（売却）し、その資金で新たに自分のNISA口座内で株式などを購入して、運用しなければなりません。

　NISA口座を開設している方が亡くなった場合、相続人は死亡を知った日以後、遅れることなく金融機関に「非課税口座開設者死亡届」を提出しなければなりません。また、相続人の口座に移管する場合には、同一の金融機関でなければならないといった制約もあります。

　具体的な手続きは金融機関に、相続税の申告などはお近くの税理士にお尋ねください。

（南九州税理士会熊本西支部　川野直一）